{"id":3094,"date":"2017-06-08T10:37:59","date_gmt":"2017-06-08T18:37:59","guid":{"rendered":"http:\/\/www.entremundos.org\/revista\/?p=3094"},"modified":"2017-08-07T13:06:10","modified_gmt":"2017-08-07T21:06:10","slug":"la-productividad-del-impuesto-del-valor-agregado-iva-en-centroamerica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.entremundos.org\/revista\/uncategorized\/la-productividad-del-impuesto-del-valor-agregado-iva-en-centroamerica\/","title":{"rendered":"La productividad del Impuesto del Valor Agregado (IVA) en Centroam\u00e9rica"},"content":{"rendered":"

Por Abelardo Medina<\/a>, Economista s\u00e9nior, Icefi<\/a>\u00a0(Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales)<\/h4>\n

Los datos… pueden servir como herramienta para los Ministros de Hacienda de la regi\u00f3n y los responsables de las administraciones tributarias, quienes deber\u00e1n buscar las causas por las que sus impuestos se est\u00e1n volviendo menos productivos, y con ello, impidiendo que las sociedades dispongan de mayores recursos para atender las necesidades de su poblaci\u00f3n.<\/p><\/blockquote>\n

La formulaci\u00f3n del sistema tributario de un pa\u00eds, debiera corresponder al Ministerio de Hacienda como responsable de la administraci\u00f3n del erario p\u00fablico \u2013y no al Congreso de la Rep\u00fablica como sucede en la pr\u00e1ctica en muchas naciones.<\/p>\n

Por ende, el primer paso debiera ser que \u00e9ste ente disponga de una propuesta te\u00f3rica, perfectamente articulada y que respete los principios tributarios, especialmente los de generalidad, equidad y capacidad de pago, de tal manera que alcance los objetivos sociales previstos en las Constituciones Pol\u00edticas, con el mayor nivel de eficiencia recaudatoria.<\/p>\n

En la pr\u00e1ctica, sin embargo, la eficacia del trabajo de Hacienda, est\u00e1 condicionada (adem\u00e1s de por la capacidad de sus propios funcionarios) por los intereses de los legisladores quienes tendr\u00e1n la responsabilidad de aprobar las leyes correspondientes; \u00a0por la pol\u00edtica de promoci\u00f3n de inversi\u00f3n y de la pol\u00edtica comercial de cada pa\u00eds; por la efectividad del trabajo del ente recaudador de impuestos, y sobre todo por la \u00a0calidad de la moral tributaria de sus contribuyentes.<\/p>\n

Aun as\u00ed, sigue siendo responsabilidad de Hacienda evaluar la eficiencia del sistema tributario, determinando si se alcanza la recaudaci\u00f3n prevista, as\u00ed como que si se cumplen los prop\u00f3sitos para los que fue definido. Dentro de los indicadores que se utilizan internacionalmente para tratar de medir la eficiencia recaudatoria de los impuestos, se encuentra la \u201cProductividad Tributaria\u201d que no es m\u00e1s que un cociente entre lo que se recauda de un impuesto dentro de su potencial te\u00f3rico del mismo. En el caso particular del Impuesto al Valor Agregado \u2013IVA-, que es el impuesto m\u00e1s importante para la regi\u00f3n centroamericana, el potencial te\u00f3rico realmente depende del nivel de consumo gravado, \u00a0sin embargo, debido a la variabilidad de las legislaciones tributarias de los pa\u00edses, \u00a0resulta m\u00e1s apropiado utilizar el Producto Interno Bruto \u2013PIB- como denominador, para lograr de esa forma cierta homogeneizaci\u00f3n de cifras.<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

En ese sentido, y con el prop\u00f3sito de mostrar la trayectoria de dicho indicador para el caso de Centroam\u00e9rica (aun con la advertencia que Costa Rica no dispone de IVA, sino de un Impuesto General Sobre Ventas), el Icefi construy\u00f3 una serie para la regi\u00f3n para el per\u00edodo 2010-2016 (post-crisis), que presenta el porcentaje de recaudaci\u00f3n obtenida, \u00a0si la base gravable total fuera el PIB. La serie es \u00fatil para observar el comportamiento de la eficiencia en la recaudaci\u00f3n del IVA para cada pa\u00eds, siendo m\u00e1s importante la trayectoria \u00a0que el cociente espec\u00edfico \u2013debido a la necesidad de afinamientos-; adem\u00e1s, debido a las caracter\u00edsticas de cada pa\u00eds, no se recomienda comparar los datos de uno con otro. Fuente: C\u00e1lculos de Icefi a partir de datos oficiales<\/p>\n

La serie muestra que el IGV de Costa Rica tiene una trayectoria decreciente durante el per\u00edodo 2011-2016, denotando una p\u00e9rdida en la eficiencia del orden de 1.5% del potencial te\u00f3rico, situaci\u00f3n que debiera motivar al Ministerio de Hacienda de dicho pa\u00eds a evaluar las causas por las que uno de sus principales impuestos, se encuentra recaudando en forma sistem\u00e1tica valores menores respecto al PIB y que incluso pudiera ser una de las causas por las que su nivel de d\u00e9ficit fiscal se haya incrementado.<\/p>\n

No obstante, las trayectorias de decrecimiento m\u00e1s pronunciado en la regi\u00f3n y que debiera ser objeto de preocupaci\u00f3n para las autoridades de sus pa\u00edses, las presentan:<\/p>\n

Guatemala con una reducci\u00f3n del 6.1% en su productividad a partir de 2012, luego de experimentar una mejora de 1.8% entre 2010 y 2012;<\/p>\n

Panam\u00e1 con 8.8% de reducci\u00f3n a partir de 2011, primer a\u00f1o completo de la vigencia de su IVA al 7%;<\/p>\n

y El Salvador que reporta 3.1% de p\u00e9rdida a partir de 2013, aun cuando si se analiza la serie desde 2010 se puede notar que existi\u00f3 una mejora del 3.8% entre 2010 y 2013, por lo que pr\u00e1cticamente el nivel de eficiencia recaudatoria del IVA en El Salvador, es similar al inicio y al final de la serie.<\/p>\n

Nicaragua es un caso interesante que muestra un aumento en la productividad del IVA de 6% entre 2010 y 2014, aun cuando luego han tenido que soportar una reducci\u00f3n del 1.9% a partir de dicho a\u00f1o.<\/p>\n

Finalmente, el caso hondure\u00f1o, es digno de estudio con mayor detenimiento, debido a que presenta un aumento en su productividad por 6.4%, la mayor parte a partir de 2014, cuando entr\u00f3 en vigencia su reforma tributaria.<\/p>\n

Los datos, aun cuando deben ser refinados, pueden servir como herramienta para los Ministros de Hacienda de la regi\u00f3n y los responsables de las administraciones tributarias, quienes deber\u00e1n buscar las causas por las que sus impuestos se est\u00e1n volviendo menos productivos, y con ello, impidiendo que las sociedades dispongan de mayores recursos para atender las necesidades de su poblaci\u00f3n.<\/p>\n

Estas causas que a priori pueden ser aumentos en la evasi\u00f3n del impuesto; en el contrabando, o como producto de la vigencia de una mayor cantidad de tratamientos tributarios diferenciados, hacen necesario que los responsables de la administraci\u00f3n del sistema tributario respondan en el corto plazo con nuevos mecanismos de control y fiscalizaci\u00f3n para recuperar la eficiencia perdida y consecuentemente que sus funciones se consideren apropiadamente realizadas.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Por Abelardo Medina, Economista s\u00e9nior, Icefi\u00a0(Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales) Los datos… pueden servir como herramienta para los Ministros de Hacienda de la regi\u00f3n y los responsables de las administraciones tributarias, quienes deber\u00e1n buscar las causas por las que sus impuestos se est\u00e1n volviendo menos productivos, y con ello, impidiendo que las sociedades dispongan de […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3095,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_exactmetrics_skip_tracking":false,"_exactmetrics_sitenote_active":false,"_exactmetrics_sitenote_note":"","_exactmetrics_sitenote_category":0,"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":""},"categories":[380,1],"tags":[824,828,798,797,49,65,827,762,823,773,822,763,825,826],"class_list":["post-3094","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-economia","category-uncategorized","tag-abelardo-medina","tag-administracion-tributaria","tag-america-central","tag-centroamerica","tag-economia","tag-guatemala","tag-hacienda","tag-icefi","tag-impuesto-al-valor-agregado","tag-impuestos","tag-iva","tag-politica-fiscal","tag-productividad-tributaria","tag-tributacion"],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/i0.wp.com\/www.entremundos.org\/revista\/wp-content\/uploads\/2017\/06\/captura-de-pantalla-2017-06-07-a-las-2.43.14-pm.png?fit=1048%2C978&ssl=1","jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/p7ljt7-NU","jetpack-related-posts":[{"id":12622,"url":"https:\/\/www.entremundos.org\/revista\/politica\/presupuesto-nacional-procesos-y-elementos-importantes\/","url_meta":{"origin":3094,"position":0},"title":"Presupuesto nacional; Procesos y elementos importantes","author":"EntreMundos","date":"16 enero, 2025","format":false,"excerpt":"POR YESSICA PASTOR El siguiente es un extracto de una de las conversaciones sostenidas dentro de la serie de encuentros virtuales sobre incidencia pol\u00edtica del Directorio Guatemala. 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